Todos sabemos a importância de medir nossos resultados para avaliarmos se estamos tomando as decisões corretas ou não. Existem centenas de indicadores financeiros que facilitam nossa análise e nos direcionam para a direção correta.
Entretanto, alguns deles devem ser calculados ainda no início da nossa empresa, pois a falta de conhecimento do mesmo pode nos levar ao risco da ruína de forma acelerada. Esses pontos mostram de forma bem simples a viabilidade da empresa, quanto devemos vender, por qual preço e quanto vai nos sobrar.
As perguntas são sempre as mesmas:
- Quanto eu preciso vender pra empatar?
- Quanto que eu ganho no meu negócio?
- Qual o preço que eu devo colocar nos meus produtos?
Markup
O markup é aplicado sobre o custo de um produto obter-se o preço de venda do seu produto, ou seja, ele informa o quanto você precisa “marcar” o produto para auferir seus lucros e cobrir seus custos e despesas para a comercialização do mesmo. O que interessa aqui é a sua margem de lucro, seus custos fixos e variáveis. O markup engloba essas três variáveis e é a partir delas que a fórmula deve ser aplicada.
Lembrando que as despesas fixas são os gastos que são inerentes as vendas bem como aluguel, salários da administração, despesas de escritório, água, condomínio, luz, telefone e todos os gastos que independem do faturamento, ou seja, vendendo ou não, o valor desses gastos terão que ser honrados e não se alterarão. Enquanto as despesas variáveis irão oscilar de acordo com o volume de vendas pois estão diretamente relacionadas com a operação, tais como as comissões de venda, impostos e distribuição. Também será computado no mark-up a margem que o agente quer obter, ou seja, seu excedente econômico. O lucro que o empresário quer atingir. Logicamente que por existir produtos semelhantes em um mercado de concorrência, esse preço não deve ficar muito descolado da média do mercado.
O Custo de mão de obra, matéria prima ou custos da mercadoria vendida serão a base do cálculo do mark-up. Por isso não foram comutados anteriormente, afinal o objetivo do índice é marcar o preço de venda do produto em cima do custo.
Vamos assumir o seguinte cenário:
Despesas Fixas (DF) = 20
Despesas Variáveis (DV) = 12
Margem de Lucro (MLP) = 20
Custo do Produto (CP) = 50
Aplicando a fórmula:
Markup = 100/100-(DF+DV+LP)
Markup = 100/100-(20+12+20)
Markup = 100/100-52
Markup = 100/48
Markup = 2,08
Preço de venda = CP x markup
Preço de venda = 50 x 2,09
Preço de venda = R$ 104,50
Ou seja, nosso mark-up é de 2,09 ou seja, eu preciso “marcar” o meu custo com esse índice, então eu aplico ele no custo do produto (CP) e tenho o preço de venda ideal.
Margem de Contribuição
A margem de contribuição é o excedente econômico, ou seja, a diferença entre as vendas e o custo de produção, mercadoria vendida ou serviços, conhecidos respectivamente como CVM, CPV, CSV. Receita menos custo de produção. Simples assim. Computam na margem de contribuição portanto o valor das vendas (faturamento) subtraído pelo custo variável de produção (mão de obra, mercadoria ou insumos) e a despesa variável que incide geralmente como comissão das vendas e impostos.
Vamos ao seguinte cenário:
Vendas = 40
Custos variáveis = 20
Despesas Variáveis = 20% (CF*DV) = 12
Aplicando a fórmula:
Margem de contribuição = valor das vendas – (custos variáveis + despesas variáveis)
MC = 40– (20+12)
MC = 40– 32
Margem de contribuição = R$ 8
Agora você sabe a margem que você obtém com a venda de um produto. Usando um cenário de monoproduto, sugerindo que você venda 100 unidades, logo você sabe que obterá um resultado de R$ 800. Agora esses 800 reais serão subtraídos pelos custos fixos, despesas financeiras, pró-labore e etc. Só então após todos esses abatimentos você terá sua margem de lucro líquida.
No entanto o objetivo da margem de contribuição é apontar qual a margem que você possui no que tange o seu negócio, ou seja, ele ignora a estrutura fixa, a participação de financiamentos e empréstimos, e todos os desembolsos que não estão diretamente relacionados a natureza da operação. O objetivo de todas as empresas é obter uma margem de contribuição satisfatória no início para viabilizar o negócio, e só após a garantia de que existe essa margem é que os outros fatores integram o negócio. Por fim, fica claro que a margem de contribuição é a prova de que existe possibilidade de lucro na operação, e só a partir desse excedente econômico é que outras despesas e desembolsos devem ser observados a fim de contribuir para que os sócios consigam executar o trabalho e obter a margem de lucro no final do exercício.
Fórmulas:
100/[100-(DF+DV+MLP)] – Markup
MC = Valor de Vendas – (CV + DV) – Margem de Contribuição
Sempre é bom lembrar que a principal diferença delas é que o mark-up é feito em cima da DESPESA e a Margem de contribuição em cima da RECEITA. Se você acredita que a utilização desses índices e outros indicadores poderão ajuda-lo na gestão da sua empresa conheça nossos serviços de consultoria e agende uma visita com nossa equipe de consultores para que possamos auxiliá-lo nesta matéria.
